土耳其外国人纳税：租金、出售与公司

土耳其外国人纳税与税务居民身份

根据《个人所得税法》（第193号），在一个日历年内连续居住超过6个月的人通常视为税务居民，对全球所得负有无限纳税义务。但为特定短期目的（如商务考察、治疗、旅游）停留的情形有例外。拥有土耳其居留许可不自动等于税务居民，关键是实际停留时间。

房租收入

• 在土耳其出租住宅所得通常须在次年3月进行年度申报。
• 住宅租金有一定的免税额度，每年调整，并有适用条件。
• 可选择按实际费用或一定比例计算扣除。
• 租金应通过银行收取，以便留存记录。

租赁合同的注意事项见买卖及租赁合同审查。

出售房产的增值所得

个人持有房产不满5年即出售的，增值部分可能须申报缴纳所得税；计算时可按法定条件考虑通货膨胀调整。持有满5年后出售的个人所得一般不征税。地契过户时的地契费通常由买卖双方分担。通过投资入籍购买的房产另有3年禁售限制，见禁售注释与合规证明。

房产税（Emlak Vergisi）

房产所有人每年须向房产所在地市政厅缴纳房产税，通常分两期在年内缴清（5月和11月）。购房当年须在法定期限内申报。高价住宅另有高价房产税规定。

公司税务

• 公司须缴纳企业所得税和增值税，并按月或按季申报。
• 向非居民股东分配利润时可能产生预提所得税。
• 记账和申报由持证会计师（Mali Müşavir）办理。
• 合同印花税见商业合同起草。

税率和免征额度经常调整，请以土耳其税务局当年公布为准。

中土双重征税协定

土耳其与中国之间签有避免双重征税协定。协定可能影响股息、利息、特许权使用费的预提税率以及税务居民身份的判断。享受协定待遇通常需要提供税务居民身份证明。具体税率和条件请对照协定文本并咨询两国税务顾问。

土耳其外国人纳税的实务步骤

1. 取得税号

   购房、开户和设立公司都需要土耳其税号。

2. 确认居民身份

   记录在土耳其的停留天数。

3. 委托会计师

   租金、出售或公司收入均由会计师申报。

4. 保留银行记录

   所有重要付款均经银行办理，并保存凭证。

土耳其外国人纳税常见问题

参考来源

• 《个人所得税法》第193号
• 《房产税法》第1319号
• 土耳其税务局 GİB
• 土耳其公司注册概览