Yabancılara vergi danışmanlığı
Yabancılara vergi danışmanlığı: yükümlülükleriniz
Gelir veya varlık türünü ve her yıl Türkiye'de ne kadar kaldığınızı seçin. Temel vergi yükümlülükleri listelenir.
Genel bir özettir; oranlar ve istisnalar her yıl değişir ve bir mali müşavirle kontrol edilmelidir.
Yabancılara vergi danışmanlığı: kira, taşınmaz satışı ve şirketler
Yabancılara vergi danışmanlığında ilk soru, kişinin Türkiye'de vergi bakımından yerleşik olup olmadığıdır. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturan kişi tam mükellef olabilir; diğerleri yalnızca Türkiye'de elde ettikleri gelir üzerinden vergilendirilir. Başlıca yükümlülükler kira geliri için yıllık beyanname, beş yıl içinde satılan taşınmazın değer artış kazancı vergisi ve yıllık emlak vergisidir. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları da dikkate alınmalıdır.
Yabancılara vergi danışmanlığı: tam mükellef mi, dar mükellef mi?
Vergi bakımından yerleşiklik, Göç İdaresi'nin verdiği ikamet izniyle aynı şey değildir. Temel ölçüt, bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla kalınmasıdır. Belirli bir görev, tedavi veya seyahat gibi geçici amaçlı kalışlar için istisnalar vardır.
- Tam mükellefiyet: dünya genelindeki gelirler vergilendirilir; çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması saklıdır
- Dar mükellefiyet: yalnızca Türkiye'de elde edilen gelir vergilendirilir; örneğin Türkiye'deki taşınmazdan elde edilen kira veya satış kazancı
Başlangıç noktası: vergi numarası
Yabancıların taşınmaz almak, banka hesabı açmak, şirket kurmak ve herhangi bir vergi beyannamesi vermek için Türk vergi kimlik numarasına ihtiyacı vardır. Numaranın nasıl alınacağı yabancılar için vergi numarası sayfasında anlatılır.
Kira gelirinin vergilendirilmesi
- Türkiye'deki bir taşınmazdan elde edilen kira geliri, Türkiye'de yerleşik olmayanlar için de Türkiye'de vergiye tabidir.
- Yıllık beyanname, izleyen yılın mart ayında verilir.
- Konut kira gelirinde her yıl belirlenen tutara kadar istisna uygulanır.
- Kira ödemelerinin banka aracılığıyla yapılması gerekir.
Taşınmaz satışında vergi
Taşınmaz, edinildiği tarihten itibaren beş yıl içinde satılırsa elde edilen kazanç, enflasyon düzeltmesi ve yıllık istisna uygulandıktan sonra gelir vergisine tabidir. Beş yıldan sonra gerçek kişilerin değer artış kazancı kural olarak gelir vergisine tabi değildir. Tapuda gerçek alış bedelinin beyan edilmiş olması önemlidir; bkz. yabancıların Türkiye'de gayrimenkul alımı.
Yıllık emlak vergisi
Taşınmaz sahipleri yıllık emlak vergisini taşınmazın bulunduğu belediyeye öder. İlk bildirim alımı izleyen yılda yapılır; ödeme iki taksitte gerçekleştirilir. Ödenmemiş emlak vergisi, taşınmaz ileride satılırken sorun çıkarabilir.
Şirket vergileri ve kâr payları
- Kurumlar vergisi ve katma değer vergisi (KDV)
- Mali müşavir aracılığıyla verilen aylık ve üç aylık beyannameler
- Yabancı ortaklara dağıtılan kâr paylarında, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması saklı kalmak üzere stopaj
- Birçok sözleşmede damga vergisi; bkz. ticari sözleşme hazırlama
- Kuruluş için bkz. yabancı sermayeli şirket kuruluşu
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları
Türkiye'nin pek çok ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır. Bu anlaşmalar kira, değer artış kazancı ve kâr paylarını hangi ülkenin vergilendirebileceğini ve diğer ülkede ödenen verginin nasıl mahsup edileceğini belirler. Kendi ülkenizdeki yükümlülükler devam eder ve oradaki bir danışmanla koordine edilmelidir.
Yabancıların vergilendirilmesi hakkında sık sorulan sorular
Türkiye'de yaşamıyorsam kira gelirim için vergi öder miyim?
Evet. Türkiye'deki bir taşınmazdan elde edilen kira geliri Türkiye'de vergiye tabidir.
Beş yıldan sonra yapılan satış vergiden muaf mı?
Gerçek kişiler için beş yıldan sonra elde edilen değer artış kazancı kural olarak gelir vergisine tabi değildir.
Emlak vergisini nereye öderim?
Taşınmazın bulunduğu belediyeye, yılda iki taksitte.
Türkiye'de ne zaman vergi bakımından yerleşik sayılırım?
Kural olarak bir takvim yılı içinde devamlı olarak altı aydan fazla kaldığınızda; kanuni istisnalar saklıdır.
Resmî kaynaklar ve ilgili sayfalar
Bu rehber Türkiye Cumhuriyeti'nin resmî mevzuatına dayanır ve en son tarihinde güncellenmiştir.
Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır ve somut olaya özgü hukuki danışmanlığın yerini tutmaz. Hiçbir başvuru veya dava için belirli bir sonuç taahhüt edilmez.
Skyland İstanbul, Huzur, Azerbaycan Cd. No:4 A Blok Kat:26 No: 580, 34773 Sarıyer/İstanbul
+90 532 276 80 85
Haftanın 7 günü, 24 saat