مالیات اجاره ملک در ترکیه به هر مالکی که آپارتمان یا ملک تجاری خود را در ترکیه اجاره می‌دهد تعلق می‌گیرد؛ خارجی بودن معافیت ایجاد نمی‌کند. در سال ۲۰۲۶، ۵۸٬۰۰۰ (پنجاه و هشت هزار) لیر اول اجارهٔ مسکونی معاف است؛ مالکی که جمع اجارهٔ مسکونی‌اش از این مبلغ بیشتر شود، از ۱ تا ۳۱ مارس سال بعد اظهارنامهٔ سالانه می‌دهد و مالیات را در دو قسط (مارس و ژوئیه) می‌پردازد. در اجارهٔ تجاری به شرکت‌ها، مستأجر ۲۰٪ کسر مالیات می‌کند.
نویسنده: وکیل اگمن یاسین شاه‌علی‌اوغلو · شمارهٔ ثبت کانون وکلای استانبول: ۶۶۴۶۵ · آخرین به‌روزرسانی: ۰۶.۱۱.۲۰۲۶
پاسخ کوتاه: ارقام ۲۰۲۶
- معافیت مسکونی: ۵۸٬۰۰۰ لیر برای درآمد ۲۰۲۶ (۴۷٬۰۰۰ لیر برای ۲۰۲۵)؛ یک بار بر جمع همهٔ واحدها.
- تجاری: اگر مستأجر شرکت باشد ۲۰٪ کسر می‌کند؛ اگر اجارهٔ ناخالص مشمول کسر در ۲۰۲۶ از ۴۰۰٬۰۰۰ لیر بیشتر شود، اظهارنامه لازم است.
- هزینه: روش مقطوع (۱۵٪) یا هزینهٔ واقعی.
- نرخ: تصاعدی از ۱۵٪ تا ۴۰٪.
- اجارهٔ کوتاه‌مدت: اجارهٔ گردشگری تا ۱۰۰ روز نیازمند مجوز وزارت فرهنگ و گردشگری است.
فهرست مطالب
- آیا مالک خارجی مالیات اجاره می‌دهد؟
- معافیت ۵۸ هزار لیر شامل چه کسانی است؟
- کسر مالیات در اجارهٔ تجاری
- مالیات اجاره چگونه محاسبه میشود؟
- تقویم اظهار و پرداخت
- اجارهٔ کوتاه‌مدت (Airbnb)
- قرارداد اجاره و افزایش اجاره‌بها
- اگر اظهار نشود چه میشود؟
- سؤالات متداول
- منابع رسمی
آیا مالک خارجی مالیات اجاره ملک در ترکیه می‌دهد؟
بله. طبق مادهٔ ۷۰ قانون مالیات بر درآمد، درآمد اجارهٔ ملک واقع در ترکیه در ترکیه مشمول مالیات است:
- خارجیِ مقیم ترکیه درآمد اجاره را در اظهارنامهٔ سالانه اعلام می‌کند.
- خارجیِ ساکن خارج (مؤدی محدود) نیز اجارههای بدون کسر مالیات را سالانه اظهار می‌کند.
- برای اظهار به کد مالیاتی ترکیه برای اتباع خارجی و ترجیحاً حساب بانکی در ترکیه نیاز است.
معافیت ۵۸ هزار لیر شامل چه کسانی است؟
معافیت مادهٔ ۲۱ فقط برای اجارهٔ مسکونی است. اگر جمع اجارهٔ مسکونی ۲۰۲۶ کمتر از ۵۸٬۰۰۰ لیر باشد، اظهارنامه لازم نیست. این افراد از معافیت استفاده نمی‌کنند:
- کسانی که به دلیل درآمد تجاری، کشاورزی یا حرفه‌ای از قبل ملزم به اظهارنامه‌اند،
- کسانی که جمع ناخالص سایر درآمدهایشان از سقف قانونی بیشتر است،
- کسانی که اظهارنامه را در موعد ندهند یا درآمد را کمتر اعلام کنند.
حتی با چند واحد، معافیت فقط یک بار اعمال میشود.
کسر مالیات در اجارهٔ تجاری چگونه است؟
- اگر مستأجر شرکت یا نهاد دولتی باشد، ۲۰٪ از اجاره را کسر (مادهٔ ۹۴) و به ادارهٔ مالیات واریز می‌کند.
- اگر اجارهٔ ناخالص تجاری در ۲۰۲۶ از ۴۰۰٬۰۰۰ لیر بیشتر شود، اظهارنامه داده و مالیات کسرشده منظور میشود.
- معافیت مسکونی برای اجارهٔ تجاری اعمال نمی‌شود.
مالیات اجاره ملک در ترکیه چگونه محاسبه میشود؟
- جمع اجارهٔ مسکونی دریافت‌شده در سال مشخص میشود.
- معافیت ۵۸٬۰۰۰ لیر کسر میشود (در صورت وجود شرایط).
- هزینه کسر میشود: مقطوع ۱۵٪ یا واقعی (تعمیرات، بیمه، عوارض ملک، استهلاک با مدرک). انتخاب روش مقطوع تا ۲ سال قابل تغییر نیست.
- نرخ‌های ۲۰۲۶: تا ۱۹۰٬۰۰۰ لیر ۱۵٪، تا ۴۰۰٬۰۰۰ ۲۰٪، تا ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ ۲۷٪، تا ۵٬۳۰۰٬۰۰۰ ۳۵٪ و بیشتر ۴۰٪.
مثال: اجارهٔ ماهانه ۲۵٬۰۰۰ لیر = سالانه ۳۰۰٬۰۰۰ لیر ← ۳۰۰٬۰۰۰ − ۵۸٬۰۰۰ = ۲۴۲٬۰۰۰ ← پس از ۱۵٪ هزینهٔ مقطوع (۳۶٬۳۰۰)، پایهٔ مشمول ۲۰۵٬۷۰۰ لیر ← مالیات حدود ۳۱٬۶۴۰ لیر.
تقویم اظهار و پرداخت
- درآمد اجارهٔ ۲۰۲۶ از ۱ تا ۳۱ مارس ۲۰۲۷ اظهار میشود.
- مالیات در دو قسط مساوی در مارس و ژوئیه پرداخت میشود.
- مالک ساکن خارج می‌تواند با وکالت‌نامه از خارج برای ترکیه کار را به وکیل یا حسابدار بسپارد.
- دریافت اجاره از طریق بانک اثبات را آسان می‌کند.
اجارهٔ کوتاه‌مدت (Airbnb)
طبق قانون شمارهٔ ۷۴۶۴، اجارهٔ گردشگری یک واحد مسکونی تا ۱۰۰ روز پیش از انعقاد قرارداد، مجوز وزارت فرهنگ و گردشگری لازم دارد:
- اگر واحد در آپارتمان است، موافقت همهٔ مالکان همان ساختمان به اتفاق آرا ضروری است.
- پلاک وزارت در ورودی نصب و هویت مهمانان گزارش میشود.
- اجارهٔ بدون مجوز جریمهٔ اداری سنگین برای هر واحد دارد که هر سال افزایش می‌یابد.
- اجارههای بیش از ۱۰۰ روز تابع قانون تعهدات ترکیه‌اند.
قرارداد اجاره و افزایش اجاره‌بها
- قرارداد کتبی با مشخصات مستأجر، ودیعه، شارژ و فهرست لوازم توصیه میشود؛ به بررسی قرارداد خرید و اجاره نگاه کنید.
- در اجارهٔ مسکونی، افزایش هنگام تمدید از میانگین ۱۲ ماههٔ شاخص قیمت مصرف‌کننده (TÜFE) بیشتر نمی‌شود (مادهٔ ۳۴۴).
- برای اقامت ترکیه مستأجر خارجی ممکن است قرارداد محضری خواسته شود.
- پیش از طرح دعوای اجاره، میانجیگری الزامی است.
اگر درآمد اجاره اظهار نشود چه میشود؟
ادارهٔ مالیات با داده‌های بانکی، ثبتی و گزارش مستأجران می‌تواند اجارهٔ اظهارنشده را شناسایی کند؛ در این صورت مالیات با جریمه و بهرهٔ دیرکرد مطالبه و معافیت ممکن است از دست برود. اظهار داوطلبانه خطر جریمه را کاهش می‌دهد.
سؤالات متداول
آیا خارجی‌ها در ترکیه مالیات اجاره می‌دهند؟
بله. اجارهٔ ملک واقع در ترکیه مستقل از تابعیت مالک در ترکیه مشمول مالیات است.
در ۲۰۲۶ چه مقدار اجارهٔ مسکونی معاف است؟
۵۸٬۰۰۰ لیر اول؛ کمتر از این مبلغ اظهارنامه لازم نیست.
اگر چند آپارتمان داشته باشم، معافیت برای هر کدام جداست؟
خیر. معافیت یک بار بر جمع همهٔ اجارههای مسکونی اعمال میشود.
اظهارنامهٔ اجاره کی داده میشود؟
از ۱ تا ۳۱ مارس سال بعد؛ پرداخت در مارس و ژوئیه.
آیا می‌توانم آپارتمانم را در Airbnb اجاره دهم؟
برای اجارهٔ تا ۱۰۰ روز مجوز وزارت و موافقت همهٔ مالکان ساختمان لازم است.
آیا در ایران هم باید مالیات بدهم؟
نحوهٔ مالیات در کشور محل اقامت به معاهدهٔ اجتناب از اخذ مالیات مضاعف بستگی دارد؛ به اقامت مالیاتی ترکیه نگاه کنید.
منابع رسمی
- قانون مالیات بر درآمد شمارهٔ ۱۹۳، مواد ۲۱، ۷۰، ۷۴، ۸۶، ۹۴ و ۱۰۳
- قانون شمارهٔ ۷۴۶۴ دربارهٔ اجارهٔ گردشگری واحدهای مسکونی
- قانون تعهدات ترکیه شمارهٔ ۶۰۹۸، مادهٔ ۳۴۴
- سازمان درآمد ترکیه (GİB)
مقالات مرتبط
برای یافتن ملک اجاره‌ای یا سرمایه‌گذاری، Property Time Istanbul اطلاعات پروژه‌ها را ارائه می‌دهد.
وکیل اگمن یاسین شاه‌علی‌اوغلو — وکیل ثبت‌شده در کانون وکلای استانبول (شمارهٔ ۶۶۴۶۵)، فعال از سال ۲۰۱۹. دفتر حقوقی اگمن گلوبال، اسکای‌لند استانبول، ساریِر. مشاوره به زبان‌های فارسی، ترکی، انگلیسی و عربی. تلفن/واتس‌اپ: +90 532 276 80 85 · lawyer@egemenyasinsahalioglu.av.tr
این مقاله صرفاً جنبهٔ اطلاع‌رسانی عمومی دارد و جایگزین مشاورهٔ حقوقی یا مالیاتی نیست.